Mostrando artículos por etiqueta: Elusión Tributaria
«Diálogos Fiscales»: El Impuesto Mínimo Global | Intelli-Iuris, Febrero 2023
Presentación del Libro «La Razón de Negocios en el Sistema Fiscal Mexicano» | Intelli-Iuris, Septiembre 2022
Mandatory Disclosure Rules and Taxpayers' Rights: Where Do We Stand?
International Tax Studies, Vol. 3 No. 1 | IBFD, 2021
El artículo aborda las cuestiones que las reglas de reporte obligatorio de esquemas fiscales potencialmente agresivos ("Mandatory Disclosure Rules", o MDR) plantean sobre su "racionalidad valorativa" y, por tanto, su adecuación para proteger los derechos de los asesores fiscales y de los contribuyentes. El artículo advierte del riesgo de que los MDR se conviertan en una forma de persecución de la planificación fiscal legal, junto con la de los asesores fiscales y su negocio, y, por tanto, en una amenaza para el "núcleo duro" de los derechos de los contribuyentes a la planificación fiscal legal, la asistencia jurídica y el nemo tenetur, junto con graves limitaciones a las libertades económicas tanto de los contribuyentes como de los asesores fiscales. El artículo también analiza los problemas de audi alteram partem derivados de la falta de participación de los contribuyentes en la calificación como planificación fiscal «agresiva» de un determinado régimen, y el asedio al secreto profesional que las MDR representa. Por último, el artículo aborda las severas dudas que suscitan las sanciones por incumplimiento de los MDR, en relación con los derechos jurídicamente protegidos, la proporcionalidad y la culpabilidad, así como la utilización de sanciones no pecuniarias y la comunicabilidad de las pruebas obtenidas a través de los MDR en los procesos penales.
Información adicional
- Año 2021
- Editorial IBFD
- Paraísos Fiscales
- Elusión Tributaria
- Derecho Tributario
- Impuestos y Derecho Tributario
- Business taxation
- Taxation
- International Tax Law
- Determinación tributaria
- Tributación internacional
- Reporte obligatorio
- Esquemas reportables
- Mandatory Disclosure Rules
- BEPS
- BEPS Base Erosion and Profit Shifting
- BEPS Acción 12
Legislación antimonopolio como herramienta de «recaracterización indirecta»: ¿«Huida» del Derecho Tributario?
Materialidad, Inexistencia, Simulación y Recaracterización de Actos para Efectos Fiscales | AMDF, 2020
El artículo analiza la configuración de la elusión tributaria como práctica anticompetitiva, tanto al nivel del contribuyente (barreras de entrada y abuso de posición de dominio, por exclusión o explotación) como del Estado favorecedor de la maniobra elusiva (paraísos fiscales y regímenes fiscales preferenciales lesivos). Sobre esa base, el artículo aproxima y resuelve algunos problemas jurídicos derivados del ejercicio de las competencias antimonopolio para la determinación tributaria de oficio, tanto a nivel doméstico como internacional (ayudas de estado).
Información adicional
- Año 2020
- Editorial AMDF
- Tributación internacional
- Derecho de la competencia
- Ayudas de Estado
- State Aid Law
- Determinación tributaria
- International Tax Law
- Taxation
- Business taxation
- Antitrust & Competition Law
- AMDF
- Impuestos y Derecho Tributario
- Derecho Tributario
- Elusión Tributaria
- Paraísos Fiscales
- Tax Havens
- Competencia fiscal lesiva
- Harmful Tax Competition